Si el IRS te redujo o te negó el crédito por ingreso del trabajo en un año anterior, no basta con volver a pedirlo en la siguiente declaración. Tienes que adjuntar el Formulario 8862, Información para Reclamar Ciertos Créditos Después de Haber Sido Denegados. En esta guía verás cuándo es obligatorio, cuándo no hace falta, cómo se llena y qué ocurre si el IRS te impuso una prohibición de 2 o 10 años.
Qué es el Formulario 8862 del IRS
Con el Formulario 8862 demuestras al IRS que ahora sí cumples los requisitos de un crédito que te redujo o denegó antes. Sirve para cinco créditos: el crédito por ingreso del trabajo (EITC o EIC), el crédito tributario por hijos (CTC), el crédito tributario adicional por hijos (ACTC), el crédito por otros dependientes (ODC) y el crédito de oportunidad para estadounidenses (AOTC), que es un crédito por estudios. No se presenta solo: se adjunta a la declaración del año en el que vuelves a reclamar el crédito, junto con los anexos de cada crédito, como el Anexo EIC.
Formulario 8862 en español: el 8862(SP)
El IRS publica el Formulario 8862(SP) y sus instrucciones en español en la página oficial Información sobre el Formulario 8862 (SP). La revisión vigente es la de diciembre de 2025. Por la Orden Ejecutiva 14224, la versión oficial de los documentos federales es la inglesa.
Cuándo hay que presentar el Formulario 8862
Es obligatorio si se cumplen las dos condiciones:
- El IRS te redujo o denegó el crédito en un año anterior por cualquier razón que no sea un error matemático o administrativo. Para el EITC cuenta cualquier año desde 1997, y para el CTC, el ACTC, el ODC y el AOTC, desde 2016.
- Ahora cumples todos los requisitos del crédito y quieres reclamarlo.
Si la denegación vino por un simple error de cálculo que el IRS corrigió, no necesitas el 8862. Si no sabes por qué te lo negaron, la carta que te envió el IRS lo explica; tienes ayuda para leerla en me llegó una carta del IRS.
Cuándo no hace falta el Formulario 8862
Puedes reclamar el crédito sin el formulario, siempre que cumplas todos sus requisitos, en dos casos:
- Después de la denegación ya presentaste un 8862, el IRS te aceptó el crédito y no te lo ha vuelto a reducir ni denegar.
- Reclamas el EITC sin hijos calificados y el único motivo de la denegación anterior fue que un hijo del Anexo EIC no era tu hijo calificado.
Prohibición de 2 o 10 años para reclamar el crédito
Si el IRS determinó de forma definitiva que tu reclamación se debió a imprudencia o desprecio intencional de las reglas, no puedes reclamar el crédito durante los 2 años siguientes. Si determinó que hubo fraude, durante 10 años. En ese periodo no se presenta el 8862, salvo que quieras impugnar la prohibición. El IRS lo comunica por carta; en el ejemplo de sus instrucciones, el aviso CP79A informa de que no puedes reclamar el EITC en los dos años siguientes.
Para impugnarla, presentas la declaración de un año de la prohibición en el que cumplirías los requisitos, reclamas el crédito y adjuntas el 8862 con los anexos. Esa declaración tiene que ir por correo, porque el IRS rechaza la presentación electrónica que reclama un crédito durante la prohibición. Después recibirás un aviso denegando el crédito con los plazos e instrucciones para recurrir, que pueden llevar el caso al Tribunal Tributario de Estados Unidos.
Cómo llenar el Formulario 8862 por partes
| Parte | Qué se responde |
|---|---|
| Parte I, línea 1 | El año de la declaración a la que adjuntas el formulario, por ejemplo 2025, no el año en que te negaron el crédito. |
| Parte I, línea 2 | La casilla de cada crédito que reclamas ahora. Completas solo las partes de esos créditos. |
| Parte II, línea 3 | EITC. Marca «Sí» solo si el único motivo de la denegación fue que declaraste mal tus ingresos del trabajo o de inversiones; en ese caso no completas el resto de la Parte II. |
| Parte II, línea 4 | Si tú o tu cónyuge pueden ser hijo calificado de otra persona ese año. Si la respuesta es «Sí», no puedes reclamar el EITC. |
| Parte II, sección A | Con hijos: días que cada hijo vivió contigo en Estados Unidos. Con menos de 183 días (184 en año bisiesto) no puedes reclamar el EITC por ese hijo. |
| Parte II, sección B | Sin hijos: días que tu vivienda principal estuvo en Estados Unidos y tu edad. Tú o tu cónyuge tienen que tener al menos 25 años y menos de 65 al final del año. |
| Parte III | Crédito por hijos y por otros dependientes. Si cada hijo vivió contigo más de la mitad del año, con excepciones para hijos de padres divorciados o separados. |
| Parte IV | Crédito de oportunidad para estadounidenses, por estudios universitarios. |
Las ausencias temporales por estudios, vacaciones, trabajo, atención médica o servicio militar cuentan como tiempo vivido en casa. Si un hijo nació o murió durante el año y tu casa fue su hogar más de la mitad del tiempo que vivió, anotas 365 días (366 en año bisiesto). Si necesitas más espacio, adjunta una hoja al final de la declaración con tu nombre y tu número, numerada según las líneas del 8862.
Requisitos de SSN e ITIN para cada crédito
| Crédito | Número que exige el IRS |
|---|---|
| EITC | SSN válido para trabajar, tuyo y de cada hijo calificado, emitido antes de la fecha de vencimiento de la declaración (con prórrogas). |
| CTC y ACTC (desde 2025) | SSN válido para trabajar de al menos uno de los cónyuges; el otro, SSN o ITIN. El hijo tiene que tener SSN; con ITIN o ATIN no cuenta. |
| ODC | SSN o ITIN del contribuyente, y SSN, ITIN o ATIN del dependiente. |
| AOTC | SSN o ITIN del contribuyente y del estudiante. |
Si tienes ITIN, se anota en el espacio del número de Seguro Social. Un ITIN solicitado antes de la fecha de vencimiento y emitido después se considera emitido a tiempo. Tienes cómo pedirlo en la guía del ITIN.
Después de presentar el 8862: documentos y reembolso
El IRS puede pedirte pruebas antes de pagar el reembolso, sobre todo de que el hijo vivió contigo: registros escolares o de guardería y otros documentos con la dirección del niño. Guárdalos antes de declarar. Además, el IRS no puede emitir antes de mediados de febrero los reembolsos de declaraciones que reclaman el EITC o el ACTC, y la espera afecta a todo el reembolso. Puedes seguirlo con la herramienta que explicamos en cómo consultar el reembolso del IRS.
