Si trabajas por cuenta propia, alquilas una vivienda o cobras ingresos de los que nadie te retiene impuestos, el IRS espera que pagues a lo largo del año y no todo en abril. Para eso está el Formulario 1040-ES, Impuesto Estimado para Personas Físicas. En esta guía verás quién tiene que pagar impuestos estimados, las fechas de 2026, cómo calcular la cantidad, cómo pagar y cómo funciona en Puerto Rico.
Qué es el Formulario 1040-ES
El 1040-ES sirve para calcular y pagar el impuesto estimado, que es la forma de pagar impuestos sobre ingresos que no tienen retención: ganancias del trabajo por cuenta propia, intereses, dividendos, alquileres o la pensión de un excónyuge. También cubre otros ingresos tributables si no pediste retención voluntaria, como la compensación por desempleo o la parte tributable de los beneficios del Seguro Social. El formulario trae una hoja de trabajo para calcular la cantidad y cuatro comprobantes de pago para quien paga con cheque.
Formulario 1040-ES en español
El IRS publica el Formulario 1040-ES(SP) de 2026 completo en español, con las instrucciones, las tablas de impuestos y los comprobantes. Lo descargas desde Información sobre el Formulario 1040-ES. Allí también están las correcciones que el IRS publicó en febrero de 2026 sobre las direcciones de envío y la deducción de impuestos estatales y locales: si imprimiste el formulario antes, revísalas.
Quién tiene que pagar impuestos estimados
Las reglas se aplican a ciudadanos y residentes, también a los residentes de Puerto Rico. En la mayoría de los casos tienes que pagar impuesto estimado para 2026 si se cumplen las dos condiciones:
- Esperas deber al menos 1.000 dólares de impuestos para 2026, después de restar las retenciones y los créditos reembolsables.
- Esperas que tus retenciones y créditos reembolsables sean menores que la cantidad más baja entre el 90 % del impuesto de tu declaración de 2026 y el 100 % del impuesto de tu declaración de 2025.
Si tu ingreso bruto ajustado de 2025 superó los 150.000 dólares (75.000 si eres casado que declara por separado), el 100 % pasa a ser el 110 %. Para quien vive de la agricultura o la pesca, el 90 % se sustituye por dos tercios.
Quién no tiene que hacer pagos estimados
No tienes que pagar impuesto estimado para 2026 si fuiste ciudadano o residente todo 2025 y no tuviste obligación tributaria ese año, es decir, si tu impuesto total fue cero o no tenías que presentar declaración. Si además de tu negocio cobras un salario, puedes evitar los pagos estimados pidiendo a tu empleador que te retenga más con un nuevo Formulario W-4(SP); el IRS tiene un estimador de retención para calcularlo.
Fechas de pago del impuesto estimado 2026
Puedes pagarlo todo el 15 de abril de 2026 o en cuatro pagos:
| Pago | Fecha de vencimiento |
|---|---|
| 1.º | 15 de abril de 2026 |
| 2.º | 15 de junio de 2026 |
| 3.º | 15 de septiembre de 2026 |
| 4.º | 15 de enero de 2027 |
El pago de enero de 2027 no hace falta si presentas la declaración de 2026 a más tardar el 1 de febrero de 2027 y pagas todo el saldo con ella. Si una fecha cae en sábado, domingo o festivo, vale el siguiente día laborable. Si pagas por correo, la fecha que cuenta es el matasellos, y el USPS ha aclarado que es la del día en que se procesa el envío en sus instalaciones, que puede ser posterior al día en que lo dejas en el buzón. Puedes pagar más a menudo, por ejemplo cada mes, siempre que al final de cada periodo hayas pagado lo que tocaba.
Cómo calcular el impuesto estimado
La hoja de trabajo del 1040-ES parte de tu ingreso bruto ajustado, deducciones y créditos previstos para el año. El punto de partida más práctico es tu declaración del año anterior, ajustada a los cambios de tu situación y de la ley. Algunas cifras de 2026 que necesitarás:
| Dato de 2026 | Cantidad |
|---|---|
| Deducción estándar, soltero o casado que declara por separado | 16.100 $ |
| Deducción estándar, cabeza de familia | 24.150 $ |
| Deducción estándar, casados que declaran en conjunto | 32.200 $ |
| Ingreso máximo sujeto al impuesto del Seguro Social | 184.500 $ |
| Crédito tributario adicional por hijos, máximo por hijo | 1.700 $ |
Si trabajas por cuenta propia, a tu impuesto sobre el ingreso se suma el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. La hoja del formulario lo calcula así: multiplicas la ganancia neta por el 92,35 %, aplicas un 2,9 % para Medicare sobre todo ese importe y un 12,4 % para el Seguro Social hasta el tope de 184.500 dólares, descontando los salarios que ya cotizan. La mitad de ese impuesto se resta al calcular el ingreso bruto ajustado. Si cobras con 1099-NEC, tienes el detalle en la guía del Formulario 1099-NEC.
Cómo pagar el impuesto estimado
- Cuenta en línea del IRS, donde además ves el historial de pagos.
- IRS Direct Pay, transferencia gratis desde tu cuenta corriente o de ahorros.
- Tarjeta de débito o crédito o monedero digital, con una comisión que cobra el proveedor.
- EFTPS, el sistema de pago electrónico del Tesoro, que requiere inscripción (800-244-4829).
- Cheque o giro con el comprobante del 1040-ES, a la dirección de tu estado.
Tienes las comisiones y los pasos de cada vía en cómo pagar al IRS. Si pagas con cheque, no lo mandes a la dirección de la declaración ni sin comprobante. Según el formulario corregido de 2026, desde Alabama, Alaska, Arizona, California, Colorado, Florida, Georgia, Hawaii, Idaho, Kansas, Louisiana, Michigan, Mississippi, Montana, Nebraska, Nevada, New Mexico, North Carolina, North Dakota, Ohio, Oregon, Pennsylvania, South Carolina, South Dakota, Tennessee, Texas, Utah, Washington y Wyoming va a Internal Revenue Service, P.O. Box 1300, Charlotte, NC 28201-1300, y desde el resto de estados y el Distrito de Columbia a Internal Revenue Service, P.O. Box 931100, Louisville, KY 40293-1100.
Impuesto estimado en Puerto Rico con el 1040-SS
Los residentes de Puerto Rico también están sujetos a las reglas del impuesto estimado federal, sobre todo quien trabaja por cuenta propia y declara con el Formulario 1040-SS. El 1040-ES(SP) trae una hoja de trabajo específica para quienes presentan el 1040-SS:
- Calculas el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia con la misma hoja (92,35 %, 2,9 % y 12,4 % hasta 184.500 dólares).
- Sumas, si te corresponden, el impuesto de empleados domésticos y el impuesto adicional de Medicare.
- Si eres residente bona fide de Puerto Rico, restas tu crédito tributario adicional por hijos.
- Si el resultado es menor que 1.000 dólares más el impuesto de empleados domésticos, no tienes que hacer pagos estimados.
Si pagas con cheque desde Puerto Rico, el comprobante va a Internal Revenue Service, P.O. Box 1303, Charlotte, NC 28201-1303. Es la misma dirección que usan quienes viven en el extranjero.
Multa por no pagar suficiente impuesto estimado
Si no pagaste lo suficiente con retenciones y pagos estimados, o pagaste tarde, el IRS puede cobrarte una multa por pago insuficiente. La mayoría la evita si debe menos de 1.000 dólares al declarar o si pagó al menos el 90 % del impuesto del año o el 100 % del impuesto del año anterior. Si tus ingresos llegaron de forma desigual, puedes reducir la multa con el método del ingreso anualizado del Formulario 2210. El IRS puede perdonarla si el pago insuficiente se debió a un desastre u otra circunstancia inusual, o si te jubilaste después de los 62 años o quedaste discapacitado ese año o el anterior y hubo causa razonable. Si te llega un aviso, la guía de qué hacer con una carta del IRS te ayuda a entenderlo.
